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公司名稱：青島政凱財務咨詢有限公司
公司地址：青島市即墨區(qū)文化路448號
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騰龍娛樂開戶微【97979335】
發(fā)布時間：2018-06-07 查看次數(shù)：1706
問：銷售商品給對方采取預收款方式，還未發(fā)貨對方卻要求付款即開具發(fā)票。我們開票后，稅控系統(tǒng)中的增值稅銷項稅額自然形成。這種情況，我們如何進行賬務處理？
答：《增值稅暫行條例》第十九條第（一）項規(guī)定，銷售貨物或者應稅勞務，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
《企業(yè)會計準則第14號——收入》應用指南第四條第（一）項第2點規(guī)定，銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入，預收的貨款應確認為負債。
根據上述規(guī)定，先開具發(fā)票的，即發(fā)生增值稅納稅義務，但發(fā)出商品時再確認會計收入。
會計處理如下：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
預收賬款
貨物發(fā)出時：
借：預收賬款
貸：主營業(yè)務收入
同時：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
http://www.muqi.net.cn/
本文關鍵詞：即墨代理記賬